Qual e a importância das demonstrações contábeis para o administrador financeiro em uma empresa?

RESUMO   Este artigo tem por tema principal a Administração Financeira. Que será aplicado em uma pequena empresa que atua no ramo de comercialização de mercadorias de alimentos. O motivo que levou a escolha desse tema se dar por conta de que existem administradores que atuam no mercado, que não fazem uso da contabilidade com ferramenta de gestão empresarial. Porém, apesar de o administrador finaiceiro e o profissional de contabilidade trabalharem para a mesma empresa, muitas das vezes ocorre de ambos não concordarem com determinadas rotinas de trabalho e demais inofmrações. Este  trabalho cientifico tem como finalidade detalhar principais conceitos nos tópicos apresentados, através da fundamentação teórica, seguida de análise da gestão empresarial, elaboradas por tabelas, e assim mosntrando as possibilidades de novas ferramntas de trabalho para se obter resultados vindouros significativos. A metodologia utilizada para elaboração deste trabalho, se deu através da pequisa em livros, sites da internet e Legislação brasileira que abordam o conceito principal desta pesquisa. Palavras chaves: Contabilidade. Administração Financeira. Administrador. Contador   ABSTRACT   This article has as its main theme the Financial Administration. That will be applied in a small company that operates in the food merchandising business. The reason that led to the choice of this topic is due to the fact that there are managers who operate in the market, who do not use accounting with a business management tool. However, although the financial administrator and the accounting professional work for the same company, many times it occurs that both do not agree with certain work routines and other failures. This scientific work has the purpose of detailing the main concepts in the presented topics, through the theoretical basis, followed by analysis of the business management, elaborated by tables, and thus showing the possibilities of new work tools to obtain significant results to come. The methodology used for the elaboration of this work was given through the research in books, internet sites and Brazilian legislation that address the main concept of this research.   Key words: Accounting. Financial management. Administrator. Counter    

INTRODUÇÃO

Este Artigo se justifica pelo fato da contabilidade ter a sua importância na tomada de decisões em qualquer empresa, o que ocorre em muitas das vezes é o conflito entre contador e administrador, fazendo com que ocorra uma competição entre ambas as profissões, mas não é esse tipo de comportamento que ambas as funções devam exercer, dessa maneira ocorre que os dois acabam atrapalhando o desenvolvimento e crescimento para a entidade que no qual trabalham, o profissional de contabilidade tem o controle das informações através da documentação hábil e idônea que envida a ele, por meio da rotina dos lançamentos contábeis assim apurando os ativos e passivos exigíveis, que são de interesse do administrador financeiro, por isso através do gerenciamento desse tipo de informações contábil o profissional contábil deve auxiliar o administrador nas tomadas de decisões com a finalidade de reduzir gastos e possibilitando o aumento do lucro.

A desvalorização contábil interfere na rotina da execução do trabalho, pois o contador tem a informação da contabilidade financeira, da contabilidade gerencial, mas o empresário ou até mesmo o administrador não querem pagar por esse tipo de serviço, ocorre que esse tipo de informação é feito internamente dentro da empresa, através de planilhas, anotações e congêneres, tudo isso faz com que o profissional de contabilidade faça apenas o que o contrato de prestação de serviço pede e nada mais que isso, mas ocorre o inverso desse tipo de acontecimento, o empresário investe no profissional contábil para ter uma informação mais precisa, assim impactando significativamente nas devidas tomadas de decisões.

Além do mais será avaliado qual o grau de importância do profissional de contabilidade através que questionário sobre o tema abordado e relando possíveis pontos em que poderá ser melhorado o trabalho desse profissional.

1. CONTABILIDADE

A contabilidade com o passar do tempo vem cada vez mais ganhando destaque em todas as áreas através da sua ramificação, mas para se falar da importância do profissional de contabilidade temos que apresentar o conceito do que é contabilidade, cada autor costuma criar o seu próprio conceito baseado no significado universal dessa ciência. Para Jose Carlos Marion a contabilidade.

O instrumento que fornece o máximo de informações úteis para a tomada de decisões dentro e fora da empresa. Ela é muito antiga e sempre existiu para auxiliar as pessoas a tomarem decisões. Com o passar do tempo, o governo começa a utilizar-se dela para arrecadar impostos e a torna obrigatória para a maioria das empresas (MARION, 2009, p. 28).

Através do conceito apresentado, vemos que a contabilidade tem a sua real importância pelo fato de se tornar obrigatória para grande parte das empresas. Ressaltamos, entretanto, que a contabilidade não deve ser feita visando basicamente atender às exigências que governo exige, mas, o que é muito mais importante, auxiliar as pessoas a tomarem decisões.

Todas as movimentações possíveis de mensuração monetária são registradas pela contabilidade, que, em seguida, resume os dados registrados em forma de relatórios e os entrega aos interessados em conhecer a situação da empresa. Esses interessados, através de relatórios contábeis, recordam os fatos acontecidos, analisam os resultados obtidos, as causas que levaram àqueles resultados e tomam decisões em relação ao futuro. Para José Carlos Marion, “Uma empresa sem uma boa contabilidade é como um barco, em alto-mar, sem bússola, totalmente à deriva” (MARION, p. 28)

1.1 CONTABILIDADE GERENCIA

Hoje, não precisa se ter grandes empresas para se gerenciar você pode ter um pequeno negócio na área de sua casa, como um carrinho de cachorro quente, ou você pode ter um multi nacional. Quando falamos de Gerenciamento falamos de organização de controle, de seu ativo e passivo. Para Silvio Aparecido Crepaldi

Contabilidade Gerencial é o ramo da contabilidade que tem por Objetivo fornecer instrumentos aos administradores de empresa que auxiliam em suas funções gerenciais. E voltada para a melhor utilização dos recursos econômicos da empresa, através de um adequado controle dos insumos efetuado por um sistema de informação gerencial. (CREPALDI, 2004 p, 20

Segundo o autor “em sentido amplo, a contabilidade trata da coleta, apresentação e interpretação dos fatos econômicos. Usam – se o termo contabilidade gerencial para descrever essa atividade dentro da organização e contabilidade financeira quando a organização presta informações à terceiro”. (CREPALDI, 2004 p, 20)

Entende-se que a contabilidade gerencial e indispensável para a empresa, pois ela e responsável pelas tomada de decisões, portanto e importante que a empresa obtenha um profissional extremamente qualificado para o cargo, porque esse profissional pode alavanca muito essa empresa.

O contador gerencial é defendido pelo IFAC – Internacional Federatin of Accountng (Federação Internacional de Contabilidade) como um profissional que:

... Identifica, mede, acumula, analisa, prepara, interpreta e relata informações (tanto financeiro como operacional) para uso administração de uma empresa, funções planejamento, avaliação e controle de suas atividades e para assegurar o uso apropriado e a responsabilidade abrangente de seus recursos. (CREPALDI, 2004 p,21,22).

Digamos que a Contabilidade Gerencial, e uma base da empresa, e ela que coletas as informações, organza, analisa, e dá o seu parecer em relação aos acontecimentos da empresa, trata-se de um a organização de informação. No entanto a contabilidade gerencial e uma prevenção a futuros problemas.

2. A FUNÇÃO DA ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA

Os profissionais de todas as áreas de responsabilidade em cada empresa precisam interagir com o pessoal e os procedimentos de finanças para desempenhar suas tarefas. Para que o pessoal de finanças possa fazer previsões e tomar decisões uteis, devem estar dispostos e habilitados a conversar com colegas de outras áreas. A titulo de exemplo, ao avaliar um novo produto, o gerente financeiro precisa obter da equipe de marketing previsões de vendas, diretrizes de precificação e estimativas de publicidade e promoção. De acordo Lawrence Gitman (2002) em relação a função da administração financeira diz que “A função de administração financeira pode ser genericamente descrita por meio de seu papel na organização, de sua relação com a teoria econômica e as ciências contábeis e das principais atividades do administrador financeiro” (GITMAN, 2010, p. 8).

A contabilidade está em parceira com administração financeira por conta das empresas geridas pelas informações relevantes para o crescimento da entidade.

O porte e a importância da função de administração financeira dependem do tamanho da empresa. Nas pequenas, essa função costuma ser realizada pelo departamento de contabilidade. À medida que a empresa cresce, ela naturalmente evolui para um departamento em separado que se reporta ao presidente executivo por meio do principal executivo financeiro.

3. ESTUDO DE CASO

Neste capitulo será realizado o estudo de caso, inicialmente apresenta – se a empesa a ser analisada, e em seguida descreve o trabalho do Administrado Financeiro e a parceria do mesmo com o profissional da contabilidade.

Após a descrição, e análise da empresa, tentado busca o objetivo do estudo, analisaremos sob, o quanto o profissional da contabilidade está presente nas tomadas de decisão do administrado financeiro e até onde vai essa parceria, entre os profissionais. Foram realizado pesquisa com o Administrador da empresa e com o profissional da contabilidade, afim descrever se o profissional da contabilidade tem a sua importância para o Administrador financeiro.

3.1 APRESENTACAO DA EMPRESA

O objeto de estudo do presente trabalho, trata-se da empresa que tem como Razão Social “RAFALIMENTOS IMPORTAÇÃO E EXPORTAÇÃO LTDA“. Participante do Lucro Presumido, Início suas atividades em 2001, e pertence ao ramo de vendas de produtos alimentícios com um faturamento de R$ 1.000,000,00 milhão , ao mês, contado com uma equipe de 33 funcionários, entre Administrativo, supervisor, Vendedor externo e promotores de venda. Sobre administração de dois sócios, um diretor de compras, e o outro diretor Administrativo, e contado com o auxílio de um gerente de deposito, gerente Financeiro, gerente de faturamento.

Hoje a empresa tem sua matriz localizada na Rua Isaura Parente n° 2951 no Conj. Tangara Rio Branco – Ac. Tendo uma Filial. Na av. Amazona municio de Epitaciolândia – AC.  

A empresa a ser estudada vai ser a matriz na qual e feito todos os procedimentos, de pagamento de funcionários, planejamento, contratação, compra de mercadoria, e pagamentos de fornecedores etc. A empresa conta com um controle interno, no qual e analisado todos os procedimentos antes de ser tomada qualquer decisão, a empresa conta, com as ferramentas Gerencial, para o auxílio de tomada de decisões.

3.2 COLETA DE DADOS

 Foram destacados os principais cargos da empresa, no qual são responsáveis pelas tomadas de decisões da empresa, será feito uma entrevista com cada profissional para a coleta dos dados, levantados os aspectos gerenciais que permitissem as aplicações das 3 funções básicas do administrador financeiro, como sendo estas:

 I.   Análise e planejamento financeiro: esta função envolve:

·          Transformação dos dados financeiros em uma forma que possa ser utilizada para orientar a posição finan­ceira da empresa e promover a sua continuidade;

·          Avaliação da necessidade de aumento ou redução da capacidade produtiva; e

·          Determinação de que tipo de financiamento adicional deve ser realizado.

Essas três atividades são sustentadas pelas decisões de natureza estratégica, tática e operacional. Os demonstrativos contábeis, principalmente o Balanço Patrimonial e a Demonstração do resultado do Exercício, são importantes fontes de informações para elaboração de análise e planejamento financeiro. Cabe ressaltar que o enfoque do caixa é essencial para o gestor financeiro. Assim, a utilização dos Fluxos de Caixa também é imprescindível, destacando a principal diferença entre a ótica do contador e a do administrador. Enquanto o primeiro gera informações com base no regime de competência, o segundo precisa aplicá-las com base no regime de caixa, denotando a importância dos Fluxos de Caixa nesta atividade;

  II.  Administração da estrutura de ativo da empresa (Decisão de Investimento):

·         O administrador financeiro determina a combinação e os tipos de ativos que fazem parte do Balanço Patrimonial da empresa. Essa atividade está relacionada ao lado esquerda do Balanço. A composição refere-se ao montante de recursos aplicados em Ativos Circulantes e em Ativos Permanentes (fixos). Depois que a composição estiver definida, o administrador financeiro deve fixar e tentar manter níveis ótimos para cada tipo de Ativo Circulante. Deve também decidir quais são os melhores Ativos Permanentes a adquirir e saber quando os ativos existentes se tornarão obsoletos e precisarão ser modificados, substituídos ou liquidados. A determinação da melhor estrutura de ativo para a empresa não é uma tarefa simples; requer o conhecimento das operações passadas e futuras das empresas e a compreensão dos objetivos que deverão ser alcançados a longo prazo. Existem várias técnicas para avaliação dessas decisões, como a Taxa Média de Retorno, Payback (Prazo de Retorno), VPL (Valor Presente Líquido) e TIR (Taxa Interna de Retorno).

 III.         Administração da estrutura financeira da empresa (Decisão de Financiamento): relaciona-se com o lado direito do Balanço Patrimonial da empresa e envolve as fontes de recursos. Dois enfoques sustentam esta atividade do administrador financeiro:

·          A decisão de qual a composição mais apropriada entre financiamento a curto e a longo prazo a ser estabelecida, o que é bastante importante, pois afeta tanto a lucratividade da empresa como sua liquidez global; e

·          O juízo de quais as fontes individuais de financiamento, a curto ou a longo prazo, são as melhores, em dado momento. Algumas decisões dessa natureza exigem uma análise profunda das alternativas disponíveis, de seus custos e de suas implicações a longo prazo. O Custo Médio Ponderado de Capital é uma medida eficaz para este tipo de decisão.

IV.  Administração da estrutura financeira da empresa (Decisão de Financiamento): relaciona-se com o lado direito do Balanço Patrimonial da empresa e envolve as fontes de recursos. Dois enfoques sustentam esta atividade do administrador financeiro:

·          A decisão de qual a composição mais apropriada entre financiamento a curto e a longo prazo a ser estabelecida, o que é bastante importante, pois afeta tanto a lucratividade da empresa como sua liquidez global; e

·     O juízo de quais as fontes individuais de financiamento, a curto ou a longo prazo, são as melhores, em dado momento. Algumas decisões dessa natureza exigem uma análise profunda das alternativas disponíveis, de seus custos e de suas implicações a longo prazo. O Custo Médio Ponderado de Capital é uma medida eficaz para este tipo de decisão.

3.3 PRINCIPAIS CONTROLES GERENCIAIS DA EMPRESA

Neste capitulo vamos tratar sobre os principais controle Gerencial, Responsáveis pelas tomada de decisões, reposição e conferencia do estoque pagamentos das despesa, liberação de créditos consulta de limites, e cadastro de cliente, fiscal e RH, faturamento e entrada mercadorias. Com o auxílio das rotinas de cada função, faremos um estudo de cada setor, com as análises necessárias.

Quando destacamos cada função e importante destacar o processo de organização, porque não adianta a empresa ter só um planejamento, um controle, se não tiver um processo, quando se fala de processo fala de como encaminhar as coisas, de forma organizada, pois cada função e ligada a outra. Exemplo:

   I.Diretor Financeiro; é o profissional responsável por gerenciar os departamentos contábeis e financeiros, criando normas internas, processos e procedimentos de finanças e responsável por supervisiona toda parte das funções de suporte administrativo e financeiro. O Diretor Financeiro também tem sobre sua responsabilidade organizar, controlar e planejar as atividades financeiras da empresa, o mesmo precisa cumprir os objetivos e metas da empresa, realizar o gerenciamento completo da área administrativa e financeira da empresa, planejando o financeiro, contas a pagar e conta a receber, cobrança, gestão do patrimônio da empresa, compras administrativas, gerenciamento das atividades de recursos humanos, gerenciamento das atividades de tecnologia da informação, coordenar as atividades da tesouraria e da controladoria,.

  II.Diretor de compra, E responsável pela negociação de preços e prazos com o fornecedor, e de responsabilidade do mesmo planejar e controlar o estoque com a ajuda de rotinas, o Diretor de compras e responsável, por buscar novos fornecedor para empresa e buscar sempre os melhores produtos e prazos e preços, o mesmo e responsável pelo controle de estoque e mix de produtos.

 III.Gerente Financeiro, e profissional responsável pela gestão de tributos, responsável pela liberação de créditos, planejamento financeiro auditoria, o Gerente financeiro tem sobre sua responsabilidade o controle de contas a paga e contas a receber, paga, controle dos saldos bancários, administração do fluxo de caixa e análise das demonstrações financeiras.

IV. Faturamento; o faturista e responsável por receber os pedido dos vendedores, baixar no sistema e fazer a liberação da mercadoria, o profissional dessa área precisa ter noções básicas de contabilidade, pois ao emitir as notas fiscais eletrônicas que serão enviadas ao clientes ele precisa conferis se os imposto cobrados então corretos. Um erro desse profissional pode trazer grades prejuízos a empresa.

 V.Gerente do deposito, e o profissional responsável pelo recebimento conferencia e liberação da mercadoria, elabora relatórios com as entradas e saídas de mercadoria para prestar conta com o diretor comercial.

3.4 GESTÃO FINACEIRA DA EMPRESA

A mesma faz o controle dos seus investimentos há curto e a longo prazo, faz o acompanhamento diária, semanal e mensal das contas há paga e há receber. A mesma faz planilhas de acompanhamento de sua produtividade, destacando os pontos positivos e os negativos da empresa, partir dessa planilha a empresa trabalha nos pontos negativos, elaborando estratégia para o seu melhor desempenho. Hoje a empresa conta com 10 fornecedores As negociações com os fornecedores são feitas virtualmente, e os prazos de pagamentos variam entre e 30/60/90 dias varia de indústrias. Através das demonstrações de resultado do exercício (DRE) , a empresa controla seus ativos e passivos.

             :

Tabela 1: Demonstração de resultado do exercício.

DEMONTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO EM 31/12/2016

Receita Operacional

7.407.422,54

Deduções

-489.163,37

Receita Líquida

6.918.259,17

Custos Mercadorias Vendidas

-4.362.624,75

Lucro Bruto

2.555.634,42

DESPESAS OPERACIONAIS

-49.103,12

Despesas Financeiras

-49.103,12

Resultado Operacional Líquido

1.579.103,1

Resultado Antes do IR

1.579.103,11

LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO

 R$  1.579.103,11

                                  Fonte: Elaboração Própria

             Neste contexto, nota-se que a empresa possui liquidez e que os resultados são satisfatórios para o modelo de gestão financeira exercido por seus administradores, no entanto, vale ressaltar que estas percepções, esta apresentação é regulamentada por lei e para o processo operacional e gerencial, as DRE’s tratam de expor A Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) é uma demonstração contábil dinâmica que se destina a evidenciar a formação do resultado líquido em um exercício, através do confronto das receitas, custos e despesas, apuradas segundo o princípio contábil do regime de competência. 

A demonstração do resultado do exercício, oferece uma síntese financeira dos resultados operacionais e não operacionais de uma empresa em certo período. Embora sejam elaboradas anualmente para fins de legais de divulgação, em geral são feitas mensalmente para fins administrativos e trimestralmente para fins fiscais. Sua finalidade básica, portanto, é descrever a formação do resultado gerado no exercício, mediante especificação das receitas, custos e despesas por natureza dos elementos componentes, até o resultado líquido final – lucro ou prejuízo. Esse resultado líquido final, se lucro, representa o ganho efetivo obtido pela empresa, que tem por finalidade remunerar os sócios ou acionistas e manter e/ou desenvolver o patrimônio da empresa. Se prejuízo líquido do exercício, representa a parcela de desgaste          sofrido          pelo patrimônio no período.

A DRE, como uma demonstração contábil obrigatória a todos os tipos societários, apresenta-se como de extrema utilidade aos acionistas, aos quotistas, aos bancos financiadores, aos investidores de ações e debêntures, aos trabalhadores, ao governo, à justiça, aos analistas contábeis e, também, aos administradores das empresas, que podem medir, através dela, sua eficiência e, quando necessário, alterarem a política dos negócios da empresa.

 Com uma DRE bem elaborada, voltada aos usuários segundo seus interesses e que retrate a real situação da empresa será possível uma administração totalmente voltada para a eficiência e a competência e, por outro lado, maleável aos interesses dos usuários de maneira geral e isenta das interferências legais.

 As demonstrações contábeis são utilizadas pelos administradores para prestar contas sobre os aspectos públicos de responsabilidade da empresa, perante acionistas, credores, governo e a comunidade em geral. Têm, portanto, por objetivo revelar, a todas as pessoas interessadas, as informações sobre o patrimônio e os resultados da empresa.

Considerações Finais

Diante do exposto, nota-se à importância da Administração Financeira, não deixando de ressaltar a sua relação com a Economia e a Contabilidade, trazendo também suas áreas de atuação, as posições referentes aos cargos e suas metas, buscando não só a maximização de lucros mais também recursos para a saudação de suas obrigações    e para novos          investimentos.

A importância da Economia que funciona como um termostato mostra o ambiente financeiro e também uma visão clara das políticas de Instituições privadas e governamentais, já a Contabilidade transforma dados em informações contábeis, elaborando demonstrações para daí o financeiro atuar nos possíveis investimentos.

A Administração Financeira de uma forma ou outra sofrerá algumas alterações positivas com as novas normas internacionais que trarão para nossa contabilidade mais solidez, rentabilidade e maior valorização no mercado, citaram, por exemplo, à Siderúrgica Gerdau que já apresentou suas demonstrações contábeis com as normas internacionais tendo suas ações na bolsa mais valorizadas, podendo ser analisadas no mercado internacional, comprovando seu poder de liquidez de suas obrigações.

A Administração Financeira trata dos assuntos ligados a finanças das empresas e organizações, sendo também diretamente ligadas à administração, economia e contabilidade. Porque ligado à economia? Devido o conhecimento do ambiente financeiro, fornecendo uma visão clara das políticas governamentais e de instituições privadas, através da análise marginal, já a contabilidade exerce um complemento primordial, pois o método contábil é importante para possíveis comparações nacionais e internacionais, fortalecendo a credibilidade de suas informações contábeis e financeiras (Regime de Competência).

A função Financeira dentro das empresas e organizações busca a melhor forma eficaz para a concessão de créditos para clientes, analise de investimentos e formas viáveis para se obter recursos para saldar operações e atividades das empresas. A Contabilidade exerce um papel primordial, como citado acima, pois promove o diagnóstico para que se mensure a atuação da empresa avaliando os impostos, elaborando suas demonstrações, para daí o financeiro atuar, através da análise de Regime de caixa, com possíveis investimentos e operações que sejam rentáveis para a empresa.

REFERENCIAS

CREPALDI, Silvio Aparecido. Contabilidade Gerencial: teoria e prática. 6 ed. São Paulo: Atlas, 2012.

GITMAN, Lawrence J. Princípios de administração financeira- essencial. 2 ed. Porto Alegre: Bookman, 2001.

MARION, Jo

Qual e a importância das demonstrações contábeis para o administrador financeiro em uma empresa?

Qual a importância da Contabilidade para o administrador da empresa?

Qual a importância das demonstrações contábeis para a gestão de uma empresa?

O que são as demonstrações financeiras e qual a sua utilidade para os administradores?